現金流量表，基本上是一種「錢進錢出」表，用來說明企業怎樣使用現金進行營運、投資、融資三個活動。
游麗珠老師在<掌握財務分析>這本書內說明了現金流量表的特性，本質上現金流量表有四個特性：時間、品質、流量、貨幣別
- 時間點的特性
1. 早收錢晚付錢：收錢的時候快，應收帳款天數少，付錢的時候慢，應付天期較應收長，此時資金能有剩餘。
2. 早付錢晚收錢：狀況相反，收錢的「時間點」則變得很重要
某些產業會擁有時間特性的優勢，例如通路業都是先收到客戶的錢，晚付款給下游，保全業則是先收預收款，再進行服務。會員制的產業則是先收會員費才能使用服務，例如健身房、補習班……等等。
擁有時間點的產業特性，不代表該公司就沒問題，還必須關注管理者如何運用，運用不當依然會有問題，例如亞歷山大健身房……..
- 品質的特性
1. 時間點的確定性：確定某個「時間」上可以收到客戶的應收帳，但是如果發生退回或折讓，會讓金額產生不確定性。
2. 現金額度的確定性：有時候確定可以收到客戶的錢(債權)，只是不知道幾時能拿到。
債權上的特性例如金融業，房貸或者車貸、信用貸款等等…..
- 流量的特性
1. 收錢多付錢少：能夠有大量的資金
2. 收錢少付錢多：這時候就會缺錢，必須要重視缺錢的「額度」。
流量大的公司等同現金製造機，例如電信產業，有線電視產業，燒錢的產業就變成了錢坑公司。
- 貨幣別的特性
1. 有美金資產，台幣負債
2. 有台幣資產，也有美金付債
3. 有美金+人民幣資產，也有美金+台幣負債
4. 因牽涉到國際金流帳支付狀況的不同，產生的匯兌差額。
之前的新聞曾經產生套利交易，例如這篇文章。
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